Le taux marginal d’imposition (TMI) est le pourcentage le plus élevé auquel vos revenus sont soumis à l'impôt sur le revenu. Contrairement au taux moyen d'imposition, qui représente l'impôt total par rapport au revenu, le TMI ne s'applique qu'à la tranche la plus élevée de vos revenus.
Définition du taux marginal d'imposition
Le TMI indique le taux appliqué à la dernière tranche de votre revenu. L'impôt sur le revenu se calcule selon un barème progressif, composé de 5 tranches avec des taux différents :
- Jusqu’à 11 294 euros : 0 % ;
- De 11 295 à 28 797 euros : 11 % ;
- De 28 798 à 82 341 euros : 30 % ;
- De 82 342 à 177 106 euros : 41 % ;
- Au-delà de 177 106 euros : 45 %.
Utilité du taux marginal d'imposition
Le TMI est crucial pour anticiper comment une augmentation de vos revenus affecterait votre imposition. Par exemple, si votre TMI est de 30 %, tout revenu supplémentaire sera imposé à ce taux. Cela guidera vos décisions fiscales, notamment lors de l'utilisation de produits d'épargne comme le plan d'épargne retraite (PER), où la déduction fiscale dépend largement de votre TMI. Plus ce taux est élevé, plus les économies d'impôt potentielles sont substantielles.
Comment déterminer son taux marginal d'imposition
Le TMI n'est pas indiqué sur l'avis d'imposition. Pour le connaître, il suffit de consulter les tranches d’imposition. Le calcul du TMI varie en fonction de la situation personnelle :
Exemple pour un célibataire
Un célibataire avec un revenu imposable de 35 000 euros aura un TMI de 30 %. L'impôt total s'élèvera à 3 786,12 euros, soit la somme des impôts calculés sur chaque tranche :
- 1925,22 euros pour la tranche de 11 295 à 28 797 euros ;
- 1860,90 euros pour la tranche de 28 798 à 35 000 euros.
Exemple pour un parent isolé
Pour un parent isolé avec deux enfants déclarant 30 000 euros, le TMI sera de 11 %. L'impôt sera ajusté selon le quotient familial, qui tient compte des parts fiscales. Cette méthode assure que chaque cas est évalué équitablement, prenant en compte la situation familiale.
Exemple pour un couple marié
Un couple marié avec un enfant ayant un revenu de 100 000 euros aura un TMI de 30 %. Le quotient familial est calculé en fonction du revenu net imposable divisé par le nombre de parts fiscales. Les impôts sont calculés sur chaque tranche, totalisant ainsi une imposition au taux marginal de 30 %.
Différences avec le taux moyen d'imposition
S'il est essentiel de comprendre le TMI, il est tout aussi important de distinguer ce taux du taux moyen d’imposition, qui est l’ensemble de l'impôt dû divisé par le revenu. Par exemple, pour un revenu de 35 000 euros et un impôt de 3 786 euros, le taux moyen serait de 10,8 %. Cela illustre combien votre imposition totale représente de votre revenu global. Utiliser un simulateur d'impôt en ligne peut également vous aider à mieux orienter vos déclarations fiscales.
