Le taux marginal d’imposition, ou TMI, est le pourcentage appliqué à la dernière tranche de votre revenu imposable. Bien qu'il soit souvent confondu avec le taux moyen d’imposition, le TMI représente le taux le plus élevé auquel vos revenus sont soumis.
Voici l'essentiel à savoir sur ce concept essentiel.
Définition du taux marginal d'imposition
Le taux marginal d’imposition se réfère à la portion d’impôt qui s'applique à votre revenu le plus élevé. L’impôt sur le revenu en France est calculé selon un barème progressif comportant cinq tranches de revenu, chacune avec un taux différent :
- 0 % jusqu’à 11 294 euros ;
- 11 % de 11 295 à 28 797 euros ;
- 30 % de 28 798 à 82 341 euros ;
- 41 % de 82 342 à 177 106 euros ;
- 45 % au-delà de 177 106 euros.
Fonction et impact du taux marginal d'imposition
Le TMI joue un rôle clé dans l'évaluation de l'impact fiscal d'une augmentation de revenu. Par exemple, si votre TMI est de 30 %, tout revenu supplémentaire sera imposé à ce taux minimal.
Cette information est cruciale pour vos décisions financières. Être sous la barre des 30 % peut vous inciter à envisager des placements tels que l’assurance-vie ou le plan épargne logement, qui peuvent vous introduire dans une tranche plus élevée, rendant ainsi le prélèvement forfaitaire unique (PFU) plus attractif.
De plus, certains dispositifs permettent de déduire des montants de votre revenu imposable, comme le plan épargne retraite (PER), où l'économie d'impôt est proportionnelle à votre TMI. Ainsi, plus votre TMI est élevé, plus votre déduction sera significative. Par exemple, un versement de 1000 euros sur un PER avec un TMI de 30 % permettrait un gain fiscal de 300 euros.
Calculer son taux marginal d'imposition
Le TMI ne figure pas sur votre avis d’imposition. Vous devez vous référer aux tranches d’imposition pour le déterminer.
Exemples de calcul du TMI
Célibataire : Pour un revenu imposable de 35 000 euros :
- 0 % jusqu'à 11 294 euros ;
- 11 % de 11 295 à 28 797 euros, soit 1925,22 euros.
- 30 % de 28 798 à 35 000 euros, soit 1860,9 euros.
Soit un impôt total de 3786,12 euros et un TMI de 30 %.
Parent isolé avec deux enfants : Pour un revenu de 30 000 euros, le foyer dispose de 2,5 parts fiscales, aboutissant à un TMI de 11 %.
Couple marié avec enfant : Si le revenu imposable est de 100 000 euros, avec 2,5 parts fiscales, le TMI s’élève à 30 %.
Couple marié sans enfant : Pour la même base de revenu, le TMI reste également à 30 %.
Différence avec le taux moyen d'imposition
Le TMI ne doit pas se confondre avec le taux moyen d'imposition affiché sur l'avis d'imposition, qui représente l'impôt total dû divisé par le revenu imposable. Par exemple, pour un revenu de 35 000 euros avec un impôt de 3786 euros, le taux moyen serait de 10,8 %.
Connaître votre TMI est essentiel pour anticiper les répercussions fiscales d'un revenu additionnel. Pour un calcul précis, n'hésitez pas à recourir au simulateur en ligne proposé par le service public, accessible en différentes versions selon vos besoins.
