Les contribuables français ont jusqu'à fin mai pour remplir leur déclaration 2024 relative aux revenus de 2023. Parmi les opportunités à explorer, une se cache en page 3 : l'Enveloppe Fillon, un dispositif qui peut considérablement faire baisser votre imposition.
Les cotisations d’épargne retraite : qui est concerné ?
Ce mécanisme permet de déduire de votre revenu net imposable les contributions volontaires à un Plan d'épargne retraite (PER) ou à un Plan d'épargne retraite populaire (Perp). D'après les informations fournies par l'administration française, ces produits sont destinés à un épargne à long terme, réservés à la retraite.
Les fonds investis dans ces plans ne sont pas accessibles avant le départ à la retraite, période durant laquelle ils seront soumis à imposition. Il est donc essentiel de prendre en compte les montants versés durant l'année fiscale concernée, comme 2023 pour la déclaration de 2024.
Un plafond de déduction à prendre en compte
Il est important de noter que les déductions fiscales sont soumises à un plafond, dont le montant figure sur l'avis d'imposition de l'année précédente. Pour les salariés, ce plafond est fixé à 10 % des salaires déclarés, tandis que pour les travailleurs indépendants, il s'agit de 10 % des revenus professionnels. Toutefois, quel que soit le statut, le plafond minimum est de 4 399 euros et peut atteindre jusqu'à 35 194 euros.
Il est possible que ce plafond soit réduit dans certains cas, mais les sommes non exploitées peuvent se cumuler sur une période de trois ans.
De quelle manière les déductions sont-elles calculées ?
Pour bénéficier de cette déduction, il faut indiquer les cotisations versées sous la rubrique "Charges déductibles (épargne retraite)" de la déclaration d’impôt. La déduction est limitée au plafond établi et est calculée en fonction du taux marginal d'imposition (TMI) auquel est soumis le contribuable. Par exemple, si un versement de 2 000 euros est effectué par une personne dans la tranche à 30 %, la déduction représentera 600 euros (2 000 euros x 30 %).
Cette déduction agit directement sur le revenu net imposable, et dans certaines situations, elle peut permettre de passer à une tranche d'imposition inférieure, baissant ainsi le taux marginal d'imposition globalement appliqué.
